L'article en bref
- Les charges sociales se divisent en cotisations salariales et patronales.
- Les cotisations salariales sont prélevées sur le salaire brut du salarié.
- Les principales cotisations salariales incluent la CSG, la CRDS, l'assurance maladie et la retraite complémentaire.
- Les cotisations patronales couvrent l'assurance maladie, l'assurance vieillesse, l'assurance chômage et d'autres contributions.
- Les taux de cotisations varient selon le statut (cadre/non-cadre) et les plafonds de salaire.
- Les employeurs doivent également contribuer à la formation et aux allocations logement.
Déborha VINDIOLET
Diplômée en DCG et BTS Comptabilité et accompagnatrice de freelances chez L-Expert-Comptable.com
Mis à jour le 9 mars 2026
4 min
Sommaire
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En savoir plusLes charges sociales ou cotisations sociales sont des prélèvements effectués mensuellement. On distingue deux types de cotisations sociales, les cotisations sociales salariales à la charge du salarié et les cotisations sociales patronales à la charge de l’employeur.
Le calcul des charges sociales salariales
Elles sont calculées à partir du salaire brut du salarié en question. On effectue le produit du salaire brut par un coefficient en pourcentage qui dépend des différentes cotisations.
(Pour plus de clarté on notera Salaire Brut : SB)
Contribution sociale généralisée (CSG) : 9,2 % * SB * 98,25 %
Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) : 0,5 % * SB * 98,25 %
Sécurité sociale :
Assurance maladie : part salariale 0 % (aucune cotisation)
Assurance vieillesse : 0,40 % * SB + 6,90 % * SB plafonné à PMSS 4 005 €, c'est-à-dire que si votre salaire brut est de 4 000 €, le calcul sera : 0,40 % * 4 000 + 6,90 % * 4 000
Cotisation ASSEDIC : part salariale supprimée (aucune cotisation depuis 2018)
Retraite complémentaire (AGIRC‑ARRCO) :
| SB ≤ 1 PMSS (4 005 €) | 1 PMSS < SB ≤ 8 PMSS (32 040 €) | |
|---|---|---|
| Cadre | SB * 3,15 % | 4 005 * 3,15 % + (SB-4 005) * 8,64 % |
| Non cadre | SB * 3 % | 4 005 * 3 % + (SB-4 005) * 8 % |
Pour les cadres :
CET : SB * 0,13 % plafonné à 24 248 €
Cotisation APEC : SB * 0,024 % plafonné à 16 020 € (4 PMSS)
AGFF :
| SB ≤ 1 PMSS | 1 PMSS < SB ≤ 8 PMSS | |
|---|---|---|
| Cadre | SB * 0,8 % | 4 005 * 0,8 % + (SB-4 005) * 0,9 % |
| Non-cadre | SB * 0,8 % | 4 005 * 0,8 % + (SB-4 005) * 0,9 % |
Le calcul des charges sociales patronales
Sécurité sociale :
Assurance maladie : 13,00 % * SB
Assurance vieillesse déplafonnée : 2,11 % * SB
Assurance vieillesse plafonnée : 8,55 % * SB plafonné à PMSS 4 005 €
Allocations familiales : 5,25 % * SB
Assurance chômage :
Cotisation employeur : 4 % * SB plafonné à 4 PMSS (16 020 €)
Cotisation AGS : 0,25 % * SB plafonné à 4 PMSS (16 020 €)
Retraite complémentaire (AGIRC‑ARRCO) :
| SB ≤ 1 PMSS | 1 PMSS < SB ≤ 8 PMSS | |
|---|---|---|
| Cadre | SB * 4,72 % | 4 005 * 4,72 % + (SB-4 005) * 8,64 % + CEG 1,62 % |
| Non cadre | SB * 4,5 % | 4 005 * 4,5 % + (SB-4 005) * 12 % |
Pour les cadres : cotisation APEC employeur : 0,036 % sur la tranche jusqu’à 4 PMSS (16 020 €)
Participation à la formation professionnelle :
Entreprises de moins de 10 salariés : SB * 0,55 %
Entreprises de 10 à moins de 20 salariés : SB * 1,05 %
Entreprises d’au moins 20 salariés : SB * 1,60 %
Taxe de prévoyance : 8 % * contribution patronale de prévoyance
Allocation de logement (FNAL) :
| Tous employeurs | Entreprises ≥ 50 salariés | |
|---|---|---|
| Taux | SB * 0,10 % | SB * 0,50 % |
| Tous employeurs | Employeurs d’au moins 20 salariés (dont les employeurs publics) | FNAL (entreprise d’au moins 20 salariés) |
| SB*0.1% plafonné à 3031€ | SB*0.4% plafonné à 3031€ | SB*0.5% pour les SB>3031€ |
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A propos de l'auteur
Déborha VINDIOLET
Leader comptable chez L'Expert-Comptable.com avec plus de 6 ans d'expérience dans le domaine. Diplômée en DCG et BTS Comptabilité.
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